Главная страница | Банковское дело | 3.3 Определение класса кредитоспособности заемщика.

3.3 Определение класса кредитоспособности заемщика.

При изучении кредитоспособности предприятия (фирмы) важное значение имеет анализ коэффициентов, характеризующих соотношения различных статей баланса и динамики этих показателей. В мировой банковской практике используется множество финансовых коэффициентов для оценки кредитоспособности заемщика ссуды. Выбор коэффициентов определяется особенностями клиентуры банка, возможными причинами затруднений, кредитной политикой банка.
Для стран с развитой экономикой характерны сложные и дифференцированные по клиентам и банкам методики оценки кредитоспособности клиентов.
В Казахстанской банковской практике уже достаточно широко применяется мировой   опыт оценки кредитоспособности клиента, в основе которого находится определение класса кредитоспособности заемщика. Национальный банк РК  руководствуется опытом других стран и разрабатывает методические указания по анализу кредитоспособности заемщика.
В основе определения класса кредитоспособности заемщика находится критериальный уровень показателей и их  рейтинг. В зависимости от величины основных коэффициентов заемщики распределяются на три класса кредитоспособности.
Для оценки кредитоспособности заемщика используются три основных показателя:

• Коэффициент ликвидности (в дальнейшем Кл);
• Коэффициент покрытия (Кп);
• Показатель обеспеченности собственными средствами (Посс).

Коэффициент ликвидности характеризует способность клиента оперативно высвободить из оборота денежные средства для погашения долга. Он рассчитывается следующим образом:

      Быстрореализуемые активы
  ------------------------------------------------   =Кл
Сумма краткосрочных обязательств

Чем выше значение этого коэффициента, тем надежнее заемщик.
Коэффициент покрытия позволяет определить достаточность всех видов средств заемщика для погашения долга. Данный показатель можно определить по формуле:

Быстрореализуемые активы + ликвидные активы
------------------------------------------------------------------------  =Кп
       Сумма краткосрочных обязательств

Показатель обеспеченности собственными  оборотными средствами характеризует размер собственных средств заемщика. Чем выше значение данного коэффициента, тем надежнее заемщик.

1 раздел  пассива – (1 раздел  актива + убытки)
-------------------------------------------------------------------  =Посс
                       II раздел  актива

Для расчета показателей ликвидности и покрытия необходимо определить сумму краткосрочных обязательств. В нее входят:

• долгосрочные кредиты и займы
• краткосрочные кредиты и займы
• расчеты с кредиторами
• авансы, полученные от покупателей и заказчиков
• прочие краткосрочные пассивы
• доходы будущих периодов

Описанные финансовые коэффициенты кредитоспособности рассчитываются на основе остатков  по балансу на отчетные даты.
Как известно, заемщики банка по степени кредитоспособности делятся на три класса:
1 класс – первоклассный заемщик (надежный);
2 класс – обычный заемщик (неустойчивый);
3 класс – ненадежный заемщик
Классность заемщика можно определить по таблице 1 с учетом отрасли.

Отраслевой уровень коэффициентов, позволяющих
определить класс заемщика.
Табл.1

 

Общая оценка кредитоспособности дается в баллах. Баллы представляют собой сумму произведений рейтинга каждого показателя на класс кредитоспособности.
1 класс присваивается при 100-150 баллах;
2 класс – при 151-250 баллах;
3 класс – при 251-300 баллах. Пример определения суммы баллов приводится в таблице 2.

Пример определения суммы баллов.
Табл. 2

 

При коэффициентах и показателях, все значения которых соответствуют 1 классу количество баллов равно 100, 2 классу – 200 и 3 классу – 300.  (варианты 1,2,3). Поэтому при промежуточной величине баллов от 100 до 150 присваивается 1 класс (надежный заемщик), от 151-250 – 2 класс (неустойчивый заемщик), от 251-300 – 3 класс (ненадежный заемщик). В 4 варианте значение показателей 180 баллов позволяет присвоить 2 класс, в 5 варианте при 280 баллах – 3 класс и в 6 варианте при 140 баллах – 1 класс.
Важно банками рассчитывать и дополнительные показатели определения кредитоспособности заемщика. Ниже приведены дополнительные показатели кредитоспособности клиентов, рекомендованные Национальным банком Республики Казахстан (табл.3).

Дополнительные показатели кредитоспособности заемщика.

Табл.3

Наименование показателя Полное       сокращ.

Экономическое содержание

Алгоритм расчета

	1	2	3	4
1.	Прибыль на инвести­руемый капитал	П и. к.	Характеризует эффек­тивность использования основных и оборот­ных средств заемщика. Если П и.к. больше 1, то это говорит о доста­точности у заемщика собственных оборот­ных средств	Балансовая прибыль П и.к.= ——————                      Общие активы
2.	Норма валовой прибыли	Н в. п.	Показывает долю при­были в доходах. Чем выше этот показатель, тем рентабельнее заемщик	Балансовая прибыль. Н в.п.=---------------- Выручка от реализации продукции -       НДС
3.	Норма чистой прибыли	Н ч. п.	Показывает долю чис­той прибыли в доходах. Чем выше этот по­казатель, тем надежнее заемщик.	Прибыль после вычета процентов и налога Н в.п.=--------------------   Выручка от реализации продукции — НДС
4.	Коэффи­циент оборота активов	К о. а.	Характеризует эффек­тивность использова­ния активов. Чем выше этот показатель, тем больше оборачивае­мость инвестирован­ного капитала	Выручка от реализации продукции — ВДС = К.о.а. Инвестиционный капитал
5.	Коэффи­циент оборота основных средств	К о. о. с	Характеризует эффек­тивность использова­ния заемщиком основ-средств. Чем выше этот показатель, тем боль­ше оборачиваемость основных средств	Выручка от реализации продукции - НДС = К.о.о.с. Основные средства
б.	Период оборота кредиторов	П о. к.	Показывает, сколько времени необходимо заемщику, чтобы рас­считаться с поставщи­ками за товары и ус­луги. Оборот креди­торской задолженности будет улучшаться в том случае, если кредитор­ская задолженность будет снижаться за счет роста объема реализованной про­дукции.	Среднеарифмети­ческое значение кредиторской за­долженности за от­четный период ко­личество дней в отчетном периоде = П.О.к. Затраты на произ­водство реализован­ной продукции
7.	Соотноше­ние собст­венных и заемных средств	С. 3.	Характеризует финан­совую независимость заемщика от заемных источников. Чем ниже этот показатель, тем надежнее заемщик	Заемные средства =С. 3. —-—-—— собственные средства
8.	Период оборота дебиторов	П. о.д.	Характеризует период времени, в течение которого заемщик способен получить платежи за проданный товар, т. е. обеспечить движение денежных средств и выполнить долговые обязательства	Среднеарифмети­ческое значение дебиторской за­долженности за отчетный период (количество дней в отчетном периоде) = П.о.д. Выручка от реали­зованной продук­ции
9.	Период обращения товарных запасов	П. о. т.	Характеризует обора­чиваемость товарных пасов. Чем ниже этот показатель, тем надеж­нее заемщик.	Средние запасы (количество дней в отчетном периоде) = П.о.т. Затраты на произ­водство реализо­ванной продукции
10.	Оборачи­ваемость кредитор­ской задол­женности	О к. з.	Показывает изменения состояния дел с креди­торской задолжен­ностью, отражает ди­намику за определен­ный период	Выручка от реализованной продукции за год = О.к.з. Среднеарифмети­ческая сумма кре­диторской задол­женности за год
11.	Оборачи­ваемость оборотных средств	0 о. с.	Характеризует эффек­тивность использования оборотных средств. Чем выше оборачиваемость оборотных средств, тем надежнее заемщик	Выручка от реализованной продукции за год = О.о.с. Среднеарифмети­ческая сумма за год
12.	Оборачи­ваемость дебитор­ской задолжен­ности	0 д. з.	Показывает изменения состояния дел с деби­торской задолжен­ностью за анализи­руемый период	Выручка от реализованной продукции за отчетный период = О.д.з. Среднеарифмети­ческая сумма деби­торской задолжен­ности за отчетный период

 

В учебной литературе кредитоспособность, как основной критериальный показатель, изучается современными коммерческими банками достаточно прочно. Уместно пользоваться расчетом различных показателей и коэффициентов, изучать опыт других стран.
В российской практике (как и в мировой) выбор оценки заемщика определяется особенностями клиентуры банка, возможными причинами финансовых затруднений, кредитной политикой банка. Используемые коэффициенты можно сгруппировать на пять групп:
I - Коэффициент ликвидности.
II - Коэффициенты эффективности или оборачиваемости.
III – Коэффициенты финансового левеража.
IV – Коэффициенты прибыльности   
V – Коэффициенты обслуживания долга.

 

В каждой группе определяется ряд коэффициентов и это
можно представить в таблице 4.

Табл.4

Показатели

Нормативные уровни

1	2		3
1.	Коэффициент ликвидности: коэффициенты текущей ликвидности коэффициенты быстрой (оперативной) ликвидности		2,0 – 1,25
2.	Коэффициенты эффективности (оборачиваемости): оборачиваемости запасов оборачиваемости дебиторской задолжен-    ности оборачиваемости основных средств оборачиваемости активов
3.	Коэффициент финансового левеража: соотношение всех долговых обязательств (краткосрочных и долгосрочных) и активов. соотношение всех долговых обязательств и собственного капитала. соотношение всех долговых обязательств и акционерного капитала. (АК) соотношение всех долговых обязательств и материального акционерного капитала (АК – нематериальные активы) соотношение долгосрочной задолженности и финансовых (основных активов) соотношение собственного капитала и активов	0,25 – 0,6 0,66 – 2,0   0,5 – 1,5
4.	Коэффициенты прибыльности: - коэффициент нормы прибыли - коэффициенты рентабельности - коэффициенты нормы прибыли на акцию
5.	Коэффициенты обслуживания долга: - коэффициент покрытия процента - коэффициент покрытия фиксированных платежей.	7,0 – 2,0
	Рекомендованы в разные периоды специалистами Мирового банка

 

Коэффициенты ликвидности (текущей и быстрой) показывают способность заемщика в принципе рассчитаться по своим долговым обязательствам и способность быстро высвободить из своего оборота средства в денежной форме для погашения долга банка  в срок.
Коэффициенты эффективности (оборачиваемости) дополняют первую группу (Кл), здесь учитывается длительность оборота в днях, количество оборотов, все показатели анализируются в динамике и с конкурирующими предприятиями.
Коэффициенты финансового левеража показывают степень обеспеченности заемщика собственным капиталом, зависимость клиента от привлеченных ресурсов.
Коэффициенты прибыльности характеризуют эффективность использования всего капитала, включая его привлеченную часть.
Коэффициенты рентабельности показывают степень влияния процентов и налогов на рентабельность предприятия (фирмы).
Коэффициенты обслуживания долга показывают, какая часть прибыли используется для возмещения процентных и всех фиксированных платежей.
Все указанные коэффициенты рассчитываются на основе фактических отчетных данных или прогнозных величин на планируемый период.
Анализ денежного потока, как способ оценки кредитоспособности заемщика, охватывает оборот средств у клиента в отчетном периоде. Сопоставляются отток и приток средств у заемщика за период, соответствующий сроку испрашиваемой ссуды.

Элементы притока и оттока средств у клиента.

Приток средств за анализируемый период	Отток средств за анализируемый период
1. Прибыль, полученная в данном периоде	1. Уплата налогов.
2. Амортизация начисленная	2. Уплата процентов
3. Высвобождение средств из запасов.	3. выплата дивидендов.
Высвобождение средств из дебиторской задолженности.	4. Уплата штрафов и пени.
Высвобождение средств из основных фондов.	5. Вложение средств в запасы.
Высвобождение средств из прочих активов.	6. Вложение в дебиторскую задолженность.
Увеличение кредиторской задолженности.	7.Вложение в прочие активы.
Рост прочих пассивов.	8.Вложение в основные фонды.
Увеличение акционерного капитала.	9.Сокращение кредиторской задолженности.
Выдача новых ссуд.	10.Уменьшение прочих пассивов.
	11.Отток акционерного капитала.
	12.Погашение ссуд.

 

Разница между притоком и оттоком средств определяет величину общего денежного потока. Анализ денежного потока позволяет сделать вывод о слабых местах управления предприятием (фирмы). Сроки здесь берутся за последние три года или прогнозные периоды.
Анализ делового риска вскрывает причины и факторы риска из-за замедления кругооборота фондов на отдельных стадиях: создание запасов, стадия производства, стадия сбыта.
Оценка кредитоспособности предприятий (фирм) производится по вышеуказанным критериям и показателям. Аналогично все эти показатели можно использовать для оценки кредитоспособности мелких предприятий. Однако, из-за отсутствия лицензий и аудиторских заключений о деятельности мелких предприятий, банки больше используют правило по изучению характера заемщика, его репутацию, личное интервью, посещение фирмы. Общая оценки мелких заемщиков содержит:

• оценка делового риска;
• наблюдение за работой клиента;
• личное интервью с владельцами предприятия (фирмы);
• оценка личного финансового положения владельца.

Оценка кредитоспособности физического листа производится банками на основе изучения финансового положения и имущества клиента, состава семь, личностных характеристик, дохода и потребности в ссуде и т.д. Изучается кредитная история заемщика, стабильность дохода, продолжительность работы на одном месте, адрес проживания, размер капитала.

Резюме

1. Кредитоспособность клиента коммерческого банка – это способность заемщика в полной сумме  и в установленные сроки ссуды вернуть долг банку с уплатой процентов.
2. Кредитоспособность заемщика (клиента) выступает для банка – кредитора основным качественным критерием для установления кредитных взаимоотношений.
3. Мировая практика, опыт российских и казахстанских банков показывает наличие разработанных методов оценки кредитоспособности клиентов банка.
4. Финансовые коэффициенты оценки кредитоспособности клиентов коммерческого банка (5 групп) являются важными инструментами при анализе финансовой отчетности предприятий (фирмы).
5. Клиенты банка по степени кредитоспособности делятся на три класса, и этот механизм заложен в Методических указаниях по анализу банками кредитоспособности заемщика (Нацбанк Республики Казахстан).
6. В основе определения кредитоспособности лежит критериальный уровень показателей и их рейтинг, специфичный для каждого банка. В зависимости от величины основных коэффициентов  количества набранных баллов заемщики распределяются на три класса кредитоспособности.
7. Основа оценки рисков, присущих потенциальному заемщику, складывается с помощью различных показателей, определяющих репутацию заемщика, его финансовые возможности по погашению кредита, капитал фирмы, качество и достаточность обеспечения, общие экономические условия.
8. Анализ информационной базы о клиентах должен включать комплексную оценку сведений о клиенте из архива банка, информацию, полученную от деловых партнеров, данные отчетов специализированных агентств, анализ финансовой отчетности, личные впечатления кредитного инспектора, сложившиеся при беседе с клиентом.

Похожие статьи

Содержание http://www.zloysoft.ru/node/9 Банковское дело ВВЕДЕНИЕ Банковское дело ГЛАВА I. ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА КАК СПЕЦИФИЧЕСКОГО ПРЕДПРИЯТИЯ В УСЛОВИЯХ РЫНОЧНЫХ ОТНОШЕНИЙ. 1.1 Банк и банковская система. 1.2 Организационно-правовые основы банков. 1.3 Банковская система и банковское законодательство Республики Казахстан. ГЛАВА 2. КОММЕРЧЕСКИЕ БАНКИ. 2.1 Коммерческие банки – основное звено банковской системы и их функции. 2.3 Пассивные операции банков и ресурсы коммерческого банка. 2.4 Активные операции банков и качество активов коммерческого банка. 2.5 Ликвидность и платежеспособность коммерческого банка. ГЛАВА 3. КРЕДИТОСПОСОБНОСТЬ КЛИЕНТОВ БАНКА – ОСНОВА КРЕДИТНЫХ ВЗАИМООТНОШЕНИЙ. 3.1 Понятие кредитоспособности клиента банка 3.2 Информация о потенциальном заемщике и изучение финансовой отчетности заемщика. 3.3 Определение класса кредитоспособности заемщика. ГЛАВА 4. СИСТЕМА КРЕДИТОВАНИЯ И ЕЕ ЭЛЕМЕНТЫ. 4.1 Элементы системы кредитования. 4.2 Банковский кредит и принципы кредитования. 4.3 Методы кредитования и формы ссудных счетов. 4.4 Кредитная политика коммерческих банков. ГЛАВА 5. ОРГАНИЗАЦИЯ КРЕДИТОВАНИЯ. 5.1 Характер кредитных отношений. 5.2 Кредитные отношения банка с заемщиками и роль кредитного договора. 5.3 Кредитная документация и процедура выдачи кредита. 5.4 Порядок погашения кредита и контроль за ним. 5.5 Организация отдельных видов кредита 5.6 Формы обеспечения возвратности кредита. ГЛАВА 6. БАНКОВСКИЕ РИСКИ. 6.1 Сущность банковских рисков и их классификация. 6.2 Виды банковских рисков. 6.3 Внешние риски. 6.5 Управление банковскими рисками и способы их снижения. ГЛАВА 7. ФИНАНСОВЫЕ КОЭФФИЦИЕНТЫ, ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ В ПРАКТИКЕ ЗАРУБЕЖНЫХ И ОТЕЧЕСТВЕННЫХ БАНКОВ. ГЛАВА 8. БАНКОВСКИЙ МЕНЕДЖМЕНТ. 8.1 Понятие банковского менеджмента. 8.2 Особенности банковского менеджмента. 8.3 Основные направления банковского менеджмента. ГЛАВА 9. БАНКОВСКИЙ МАРКЕТИНГ 9.1 Определение маркетинга, его цели и задачи. 9.2 Виды деятельности и приемы банковского маркетинга. 9.3 Направления в развитии банковского маркетинга. ГЛАВА 10. ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ ПО ОКАЗАНИЮ УСЛУГ КЛИЕНТАМ. 10.1 Лизинговые операции. 10.2 Факторинговые операции 10.3 Трастовые операции. 10.4 Международные операции банков. 10.5 Валютные операции 10.6 Операции с ценными бумагами. ТЕРМИНОЛОГИЧЕСКИЙ СЛОВАРЬ.

Главная страница | Банковское дело | 3.3 Определение класса кредитоспособности заемщика.