5.4 Порядок погашения кредита и контроль за ним.
Единой модели погашения, также как и выдачи кредита, не существует. Практика порождает многообразные варианты погашения ссуды, в том числе:
1. эпизодическое погашение на основе срочных обязательств;
2. погашение по мере фактического накопления собственных средств и снижения потребности в кредите с расчетного счета заемщика;
3. систематическое погашение на основе заранее фиксируемых сумм (плановых платежей);
4. зачисление выручки, минуя расчетный счет, в уменьшение ссудной задолженности;
5. отсрочка погашения кредита;
6. перенос просроченной задолженности на особый счет «Просроченные кредиты»;
7. списание просроченной задолженности за счет резервов банка и др.
Как правило, порядок, сроки и способы погашения задолженности по ссудам предусматриваются в кредитном договоре. Конкретные сроки возврата заемщиком ссуд оформляются срочными обязательствами в тех
числах, в которых, согласно расчету потребности ссуд, предусматривается снижение ссудной задолженности исходя из фактически сложившейся к началу периода.
В процессе кредитования заемщиков под совокупность запасов товарно-материальных ценностей и затрат по простому ссудному счету выручка от реализации продукции и прочие денежные поступления зачисляются на расчетный счет, а погашение ссуд с расчетного счета может производиться ежедневно или в другие сроки, оговоренные в кредитном договоре:
— путем самостоятельного перечисления банком с расчетного счета на ссудный счет свободного остатка денежных средств на расчетном счете, оставшихся после совершения первоочередных (платежи в бюджет, отчисления на социальные нужды и т.д.) и других платежей, либо платежными поручениями заемщика при наличии свободных средств на расчетном счете;
— путем взыскания в бесспорном порядке с расчетного счета заемщика задолженности по ссудам;
— путем досрочного взыскания, по распоряжению банка, при выявлении необеспеченной задолженности по ссудам.
Краткосрочные ссуды, выдаваемые заемщику для совершения разовых сделок, ссуды предпринимателям в день их выдачи оформляются срочными обязательствами с указанием конкретных сроков погашения. Погашение основного долга, а также уплата процентов по нему производится платежным поручением заемщика. В случае непредставления заемщиком в банк платежного поручения в погашение ссуды и процентов банк имеет право взыскивать со счета гаранта инкассовым поручением.
В случаях погашения ссуды единовременно в крупной сумме в кредитном договоре может предусматриваться возможность резервирования заемщиком на отдельном счете по учету депозитов средств в полной или частичной сумме предстоящего погашения ссуды до наступления ее срока, на условиях по соглашению сторон.
В отдельных случаях, при возникновении у заемщика временных финансовых затруднении из-за предвиденных обстоятельств, заемщику может быть предоставлена отсрочка (пролонгация) погашения ссуды на срок не более 6 месяцев под повышенный процент, что предусматривается в кредитном договоре. Задолженность по ссудам выносится на счет просроченных ссуд, если при наступлении срока платежа по ссуде отсутствуют средства на расчетном счете.
К досрочному погашению могут быть предъявлены и срочные обязательства с наступившими сроками платежей, если банком-кредитором будут выявлены нарушения в хранении, учете и не целевое использование полученной ссуды.
В случае отсутствия у заемщика реальных перспектив погашения не обеспеченной возвратом задолженности по ссуде и процентов по ней банк-кредитор:
— предъявляет сумму долга к взысканию своим распоряжением в бесспорном порядке со счета гаранта или поручителя без предварительного уведомления;
— получает удовлетворение из стоимости заложенного заемщиком имущества в порядке, определенном в кредитном договоре;
— предъявляет к оплате требования и счета заемщика к другому лицу, которые заемщик уступил в пользу банка, а также взыскивает с расчетного счета заемщика штрафы и неустойку, оговоренные в кредитном договоре.
Размер платы за пользование ссудой устанавливается в зависимости от срока пользования или риска неплатежеспособности заемщика, платы за кредитные ресурсы, характера и надежности предоставленного обеспечения, ставки рефинансирования Национального банка и др.
Процентные ставки могут быть фиксированными и плавающими.
Фиксированные процентные ставки остаются неизменными в течение всего срока пользования ссудой. Плавающие процентные ставки могут изменяться банком в течение всего срока действия кредитного или депозитного договора в зависимости от состояния денежного рынка, складывающегося спроса и предложения на кредитные ресурсы, а также финансового состояния заемщика. Условия изменения ставок определяются договором сторон. Проценты по ссудам начисляются и взыскиваются, как правило, ежемесячно.
Для начисления простых процентов в банковской практике используется следующая формула
|
|
I*P*n |
J |
= |
-------------- |
|
|
360 *100%, |
где I— разовая ставка процентов;
Р. — остаток задолженности (депозита);
J— сумма начисленных процентов за весь срок ссуды (депозиты);
п.— количество дней в периоде, за который начисляется процент.
Для расчета сумм процентных выплат (сложные проценты) по кредитам и депозитам используется следующая формула:
J=Р*[(I+_I_-)*n-1],
где: 1 — разовая ставка процентов;
Р. — первоначальная сумма ссуды (вклада);
.J — сумма начисленных процентов за весь срок ссуды;
п. — продолжительность ссуды (вклада) в месяцах.
При начислении процентов количество дней в месяце условно принимается за 30, а количество дней в году — за 360.
Следует отметить, что начисление и взыскание процентов авансом в момент выдачи ссуды не допускается. Также не допускается взыскание процентов за использование ссуды за счет вновь выдаваемого кредита.
Кредитный отдел банка должен осуществлять систематический контроль за выполнением условий заключенных кредитных договоров, эффективным использованием заемщиками полученных ссуд, своевременным и полным их возвратом, при этом поддерживая тесный контакт с заемщиком на протяжении всего срока пользования ссудами.
В этих целях осуществляется систематический анализ хозяйственной деятельности заемщиков, их финансового положения, производятся проверки на местах денежных и расчетных документов, бухгалтерских записей, отчетных бухгалтерских и статистических материалов. При этом используются все виды финансовой и иной информации, получаемой как от заемщиков, так и из других источников. При необходимости кредитный отдел осуществляет проверки на местах у заемщиков по следующим вопросам:
— целевое использование полученных в банке ссуд;
— наличие обеспечения ссуд по данным складского учета и в натуре;
— состояние бухгалтерского учета;
— состояние хранения товарно-материальных ценностей;
— состав кредитуемых товарно-материальных ценностей и перспективы их переработки либо реализации;
— использование заемщиками собственных средств.
Необходимость этих и других проверок определяется в кредитных договорах, в зависимости от финансового состояния заемщиков, уровня компетентности их должностных лиц. Кредитные работники всю информацию, полученную при оформлении ссуд и контроле за их движением, систематизируют в специальных кредитных делах, заемщиков, накапливают различные финансовые и экономические показатели.
По отношению к заемщикам, не выполняющим своих обязательств по кредитным договорам, в случаях, если это ставит под угрозу своевременное и полное погашение задолженности по ссудам, а также при выявлении случаев недостоверности отчетности или запущенности бухгалтерского учета принимаются следующие меры воздействия:
— предупреждают заемщика о прекращении дальнейшего кредитования, если в согласованные сроки не будут выполнены рекомендации банка;
—приостанавливают дальнейшую выдачу предусмотренных договорами ссуд;
—в случае неуплаты очередных взносов в погашение ссуды и бесперспективности их своевременного возврата в дальнейшем предъявляют к взысканию всю сумму полученных заемщиками ссуд;
-- при выявлении фактов не целевого использования ссуд взыскивают неправомерно использованные ссуды с взиманием повышенной процентной ставки, сокращают объем ссуд либо полностью прекращают дальнейшее кредитование мероприятий по кредитному договору;
— при наличии просроченной задолженности по ссудам новые ссуды не выдаются, а у заемщиков, кредитующихся по специальным ссудным счетам, поступающая выручка направляется, минуя специальный ссудный счет, на погашение просроченной задолженности по ссудам. В отношении заемщика, не выполняющего своих обязательств по своевременному возврату полученных ссуд, банк может обратиться с ходатайством в суд о возбуждении дела об объявлении его неплатежеспособным (банкротом) в соответствии с Законом Республики Казахстан «О банкротстве».
При реорганизации (слиянии, присоединении, разделении, выделении и преобразовании) заемщиков права и обязанности переходят к вновь возникающим субъектам.
При ликвидации заемщика права преемственности не происходит, и банк обязан, в соответствии с Гражданским законодательством Республики Казахстан и Законом «О банкротстве», предъявить требования ликвидационной комиссии о погашении ссудной задолженности банка.
Рассмотренные нами варианты погашения ссудной задолженности позволяют классифицировать этот процесс в зависимости от ряда критериев.
Полное и разовое погашение кредита применяется главным образом при незначительных суммах долга, когда списание денег со счета клиента не вызывает никаких затруднений для его платежного оборота.
Частичное и многоразовое погашение используется в случаях, когда высвобождение ресурсов, достаточных для погашения кредита, происходит постепенно и требуется время для полных расчетов с банком.
Систематическое погашение кредита возникает в условиях интенсивного платежного оборота клиента, когда используется оборотно - платежный ссудный счет. Оно достигается либо посредством перечисления на ссудный счет упомянутых плановых платежей, либо путем зачисления всей выручки в погашение ссудной задолженности (в современной практике этот последний метод используется редко).
Эпизодическое погашениесвойственно кредитам, предоставленным на определенные целевые нужды с сальдово-компенсационных счетов.
Срочное погашение или погашение, заранее обусловленное определенными сроками, практически можно встретить во всяких кредитах. И это не случайно, ибо ссуда возникает только тогда, когда обусловили срок ее возврата (добавим: и ссудный процент). Конечно, срок, на который предоставляется кредит, может быть различным (на несколько дней, до года и свыше года), но в кредитном договоре фиксируется определенный порядок реализации срочности кредитования.
Практика порождает и другие варианты погашения, ими могут быть отсроченное, просроченное и досрочное погашение кредита.
Наиболее распространенным (и конечным) источником погашения кредита являются собственные денежные средства заемщика, однако в целом ряде случаев их оказывается недостаточно. В таких случаях источником возврата ранее выданной ссуды может быть предоставление нового кредита, не пролонгация старой ссуды, а выдача кредита под новый объект, другое обеспечение, другой залог. Допускается составление нового кредитного договора с большим обеспечением.
Если заемщик не может погасить ссуду за счет собственных средств или нового кредита, то банк может использовать соответствующие положения кредитного договора, предусматривающего возможность возврата кредита со счета гаранта (гарантийное обязательство от банка-гаранта получает в момент подготовки кредитного соглашения).
Задержка возврата кредита может наступить и в силу не зависящих от клиента обстоятельств, в частности, из-за неплатежей покупателей. По решению суда (арбитража) соответствующие денежные средства могут
последующем поступить от просроченных дебиторов — со счетов других предприятий.
Оформление погашения кредита можно производить на основе специальных документов и без них. В качестве документов, дающих основание для погашения долга, могут выступать письменные распоряжения клиента или ранее переданные банку срочные обязательства, распоряжения самого банка, выписываемые на основе кредитного соглашения, приказы арбитража, суда. Распоряжение клиента списать денежные средства с его расчетного счета в погашение ссудной задолженности может быть дано не только в письменной, но и устной форме (в этом случае в распоряжении отделу, ведущему счета клиента, делается отметка — ссылка на полученное распоряжение руководства предприятием). Погашение кредита может осуществляться и на базе безбумажной технологии — по каналам связи.
Похожие статьи