ГЛАВА 7. ФИНАНСОВЫЕ КОЭФФИЦИЕНТЫ, ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ В ПРАКТИКЕ ЗАРУБЕЖНЫХ И ОТЕЧЕСТВЕННЫХ БАНКОВ.
Коэффициент - это аналитический показатель, отражающий соотношение частей, одной позиции к другой, действительное положение дел.
В мировой практике коэффициентный метод анализа применяется широко при управлении оборотным капиталом, прибылью, доходностью и т.д.
Управление активами, пассивами, рисками также полезно рассматривать с помощью различных коэффициентов.
Коэффициент - это метод качественной характеристики рассматриваемой проблемы. При анализе соотношений, сопоставлении актива с пассивом, отдельных статей баланса банков, других финансовых звеньев к одному из выбранных позиций, коэффициенты дают точные ответы в процентах, в баллах и т.д.
Коэффициент рассматривается как метод анализа, как инструмент управления финансовыми ресурсами, имеет четкие границы. Через коэффициент можно определить множество нормативов в финансовом менеджменте, в банковском деле и т.д.
Коэффициенты нельзя рассматривать изолированно, бессистемно. Коэффициент - это показатель логического анализа суждения.
С помощью коэффициентов в практике финансовой работы определяются рентабельность, прибыльность, ликвидность, финансовая устойчивость.
В мировой практике коэффициенты используются при определении рейтинга банка, качества их активов, пассивов и т.д.
Ниже можно показать коэффициенты по различным группам в разрезе статей баланса по операциям.
Менеджеры банков должны хорошо владеть научным аппаратом при проведении коэффициентного анализа.
Сгруппированные коэффициенты взяты из материалов учебной программы по финансовому менеджменту и банковскому управлению, изданных ИЭР Всемирного банка, практического пособия и нормативных положений банков Республики Казахстан.
Приведенные коэффициенты в целом традиционны, несмотря на различные их обозначения в учебной литературе.
I. Коэффициенты достаточности капитала банка.
1. Отношение капитала 1-го уровня к взвешенным по риску активам и забалансовым операциям должно быть не ниже 4 %/
2. Отношение совокупного капитала (т.е. суммы капитала 1-го и 2-го уровней) к совокупным взвешенным по риску активам и забалансовым операциям должно быть не ниже 8 %.
Капитал банка
К1= -------------------------------------------------- * 100 %
Активы, взвешенные по степени риска
К
К1 = ------; (0,8)
Ар
Капитал банка. К
К2 = --------------------- * 100 % К2 = -----; (0,4)
Активы банка. А
3. Характеристика обеспечения задолженности по кредиту собственным капиталом выражается:
Собственный капитал. К с
К = ------------------------------- * 100 %; К = ---------
Общая задолженность. _К
4. Характеристика обеспечения обязательств банка собственным капиталом выражается:
Собственный капитал. К с
К = ----------------------------- * 100. % К = ---- (не выше 0,5);
Обязательства банка. О
5. Характеристика объема привлекаемых вкладов по отношению к собственному капиталу должно быть не больше 1.
Остатки вкладов населения. О вн
К = ----------------------------------- * 100. % К = ------ (не больше 1)
Собственный капитал. К с
6. К фондовой капитализации банка =
Собственный капитал
= ------------------------------------------------ * 100 %
Уставный фонд + Премии по акциям
II. КОЭФФИЦИЕНТЫ УПРАВЛЕНИЯ АКТИВАМИ.
1. К базовой прибыльности активов =
Прибыль до уплаты налогов и процентов
= ----------------------------------------------------- * 100 %;
Итого активы
2. К быстрого покрытия ликвидных активов =
Текущие активы - запасы
= ---------------------------------- * 100 %;
Текущие обязательства
3. К доходности активов (РОА) =
Прибыль после уплаты налогов и процентов
= --------------------------------------------------------- * 100 %;
Итого активы
Активы, имеющие степень риска
4. К рисковых активов = ------------------------------------------ * 100 %;
Общая сумма активов
5. К левереджа (рычага) =
Заемные средства
А) = ----------------------------------- * 100 %;
Совокупные обязательства
Капитал
Б) = ----------- * 100 %;
Активы
Капитал I уровня
6. К = ----------- = ----------------------- * 100 %;
Активы. Итого капитал
7. К качества управления активами /
1) Оборачиваемость запасов;
2)Оборачиваемость дебиторской задолженности
3) Дебиторская задолженность в днях;
4) Оборачиваемость общей суммы активов;
III. КОЭФФИЦИЕНТЫ КАЧЕСТВА АКТИВОВ.
1. К мгновенной ликвидности
Сумма высоколиквидных активов
= --------------------------------------------------------------- * 100 %;
Сумма обязательств по счетам до востребования
2. К текущей ликвидности =
Сумма ликвидных активов
= --------------------------------------------------------------- * 100 %;
Сумма обязательств по счетам до востребования
и на срок до 30 дней
3. К долгосрочной ликвидности =
Выданные кредиты, сроком погашения свыше 1 года
= --------------------------------------------------------------------- ;
Капитал и обязательства банка свыше 1 года
4. К Эффективности использования активов =
Средние остатки по активным счетам приносящие доход
= ------------------------------------------------------------------------ * 100 %
Средние остатки по всем активным счетам
5. К использования депозитной базы для кредитов =
Средняя задолженность по кредитам
= ---------------------------------------------------- ;
Средние остатки по депозитным счетам
6. К использования депозитной базы для кредитов =
Средняя задолженность по кредитам
= --------------------------------------------------- ;
Средние остатки по депозитным счетам
Ликвидные активы
7. К ликвидные активы = ----------------------------- ;
Общая сумма активов
8. К максимального риска на 1 заемщика или группы заемщиков
Совокупная задолженность заемщика или
группы связанных заемщиков
= ------------------------------------------------------ ;
Собственный капитал банка
9. К максимального размера крупных кредитов (рисков) =
Совокупная сумма крупных кредитов (рисковых)
= ----------------------------------------------------------------- ;
Капитал
Частая прибыль
10. К эффективности использования активов = --------------------------------- ;
Средний размер активов
IV. КОЭФФИЦИЕНТЫ УПРАВЛЕНИЯ ПАССИВАМИ.
1. К долг / акционерный капитал =
Обязательства банка по заемным ресурсам
= ---------------------------------------------------------- ;
Акционерный капитал
2. К максимального размещения привлечения депозитов населения =
Вклады населения
= ----------------------------- ; (не должен меньше 1)
Собственный капитал
Сумма капитала
3. К покрытия капиталом суммы депозитов = ------------------------------------ ;
Сумма депозитов
4. Средний срок хранения вклада / С днях =
Средний остаток вкладов
= ------------------------------------ * Дни в периоде ;
Оборот по выдаче вкладов
5. Уровень осязания средств поступивших во вклады: У оседания в % =
(Остаток вкладов на конец года) – (Остаток вкладов)
= --------------------------------------------------------------------- * 100 %;
Поступление во вклады
Сумма депозитов
6. П стабильности депозитов = --------------------------------------;
Сумма привлеченных средств
V. КОЭФФИЦИЕНТЫ ДОХОДНОСТИ И ПРИБЫЛЬНОСТИ.
1. К базовой прибыльности активов =
Прибыль до уплаты налогов и процентов
= ----------------------------------------------------- ;
Итого активы
2. К доходности активов (РОА) =
Прибыль, находящаяся в распоряжении
владельца обыкновенных акций
= ---------------------------------------------------- ;
Итого активы
3. К доходности капитала обыкновенных акций (РОА) =
Прибыль после уплаты налогов и процентов
= --------------------------------------------------------- ;
Капитал держателей обыкновенных акций
4. К финансового анализа =
Цена акции
= --------------------------------------------------;
Прибыль, приходящаяся на одну акцию
Прибыльность активов
5. К прибыльности = ---------------------------------------------------- ;
Прибыльность на капитал
Прибыльность на акционерный капитал
6. К фактической процентной маржи =
(Проценты, полученные в периоде (факт)) –
(Проценты, уплаченные за период (факт))
= ------------------------------------------------------------------------- ;
Средний остаток в периоде активов, приносящий доход
7. К фактической процентной маржи =
(Проценты, полученные в периоде (факт)) –
(Проценты, уплаченные за период (факт))
= --------------------------------------------------------- ;
Средний остаток активов в периоде
8. К фактической процентной маржи по ссудным операциям =
(Проценты, полученные по ссудам) –
(Проценты, уплаченные за кредитные ресурсы)
= ----------------------------------------------------------------- ;
Средний остаток ссудной задолженности в периоде
9. Прибыль к активам:
Чистая прибыль за период
К = --------------------------------------------------------------- ;
Средний остаток итога актива баланса в периоде
(Чистая прибыль за период) – (Нестабильный доход)
К = -------------------------------------------------------------------- ;
Средний остаток итога актива баланса в период
10. Прибыль к собственному капиталу:
Чистая прибыль за период
К = ---------------------------------------------------------------- ;
Средний размер собственного капитала в периоде
Чистая прибыль за период
К = ------------------------------------------------------------------ ;
Средний размер акционерного капитала в периоде
VI. КОЭФФИЦИЕНТЫ ЛИКВИДНОСТИ БАНКА.
1.К ограничения обязательств банка =
Сумма обязательств банка
= ----------------------------------------- ; (не выше 0,5)
Величина собственных средств
2. К ограничения вкладов =
Вклады граждан
= ------------------------------------------------- ; (не более 1)
Величина собственных средств банка
3. К текущей ликвидности =
Ликвидные активы
= ----------------------------------------- ; (не ниже 0,3)
Обязательства банка до 30 дней
4. К среднесрочной ликвидности =
Сумма активов сроком свыше одного года
= ------------------------------------------------------- ; (1)
Обязательства банка свыше 1 года
5. К максимального размера на 1 заемщика = (предельная величина 0,25) – (0.50 собственного капитала);
Сумма активов Первичные резервы
6. К ликвидности = -----------------------; 1) -------------------------- ;
Сумма депозитов Депозиты
Первичные + вторичные резервы
2) ------------------------------------------ ;
Депозиты
Сумма выданных кредитов
7. К ликвидности = ----------------------------------- ;
Сумма депозитов
Ликвидные активы
8. К ликвидности = ----------------------------- ;
Общая сумма активов
ПРУДЕНЦИАЛЬНЫЕ НОРМАТИВЫ ДЛЯ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ, УТВЕРЖДЕННЫХ НАЦБАНКОМ КАЗАХСТАНА
ОТ 23 МАЯ 1997 ГОДА.
1. Минимальный размер Уставного капитала для банков II уровня устанавливается Нацбанком РК.
2. Банк может выкупать у акционеров собственные акции только при условии, что выкуп акций будет произведен по цене не ниже номинальной, если такой выкуп не приведет к нарушению пруденциальных нормативов.
3. К достаточности капитала (К1) =
(Собственный капитал I уровня) – (Инвестиции банка в
акции и субординированный долг юридических лиц)
= ------------------------------------------------------------------------
Сумма активов банка
( > , = 0,4)
Счета (3001 + 3025 - 3002, 3003, 3026, 3027. Дополнительный капитал – 3101, фонды, резервы – 3510, неликвидные активы – 1659, убытки – 3599)
4. К достаточности капитала (К2) =
Собственный капитал банка
= -------------------------------------------------------- ; ( > ,= 0,8)
Сумма активов взвешенных с учетом риска
Счета (3540, 3560, 1465, 2402)
5. К 3 – максимальный размер риска – 0,10; 0,25 собственного капитала на 1 заемщика
(Сумма наличных денег)+(Быстрореализуемые активы)
6. К 4 = ------------------------------------------------------------------------
Сумма обязательств до востребования
(Не менее 0,2)
7. К ликвидности = Сравнение актива и пассива по срокам;
8. К 5 максимального размещения инвестиций банка (К б) =
Сумма инвестиций
= --------------------------- , где < , = 0,5
Собственный капитал
Похожие статьи
