«Кассадағы қолма–қол ақша» есепшот
| Ай |
Есеп шоттар кредитінен дебет бойынша айналым |
сальдо |
Есеп айырысу
шотындағы
қолма–қол ақша |
Алынуға арналған счет |
Қызметкерлердің және басқа да адамдардың берешектері және т.б. |
Дебет бойынша барлығы |
Кредит бойынша
айналымдар |
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
Іа.01.02.
Қаңтар
Ақпан
Және т.б. |
14180
9540 |
2598260
2379540 |
49380
50630 |
2661790
2439710 |
2662000
2439570 |
560
350
490 |
|
Осы есеп шоттың, мысалы, қаңтар айндағы жолын қарастырса келесі осы айдағы кассада жалпы ақша ресурстарының (қолма–қолақша) ауқымын ғана (ол 2661790 теңге) біліп қоймайсың, сонымен бірге олардың түсу көздерін де анықтауға болады. Қатынас қағаз алмасушы есеп шоттарды білу 14180 теңге кассаға есеп айырысу шотынынан түскенін 2598260 теңге тауаралушылар, ал 49380 теңге қызметкерлер мен басқа да адамардың берешегінен түскенін көруге мүмкіндік жасайды (мысалы, несиеге сатылған тауарлар үшін төлемді кемілік тұру және т.б.)
Әрине, қаңтар айында «Кассадағы қолма–қол ақша» шотының кредитіне жазылған 2662000 теңгенің қайда қандай есеппен кеткенін табу ынта туғызады. Бірақ ондай ақпарат алу үшін есеп шот кредитін жеке графаларға бөлудің қажеті жоқ. Өйткені шынайы (дұрыс) бухгалтерлік желілеуді тәртіпке келтірілмеген көптеген есептік формулалар немесе баға белгілеу түрінде ғана емес, оларды журнал–ордер деп аталатын таблицаларда жүйеге түсірілген тіркеу көмегімен жасап, толтырылады. Ондай есептік регистрлер туралы «Бухгалтерлік есептің формасы мен техникасы» тарауында жан–жақты сөз болады.
Мұндай регистр бірайға есептелген және бастапқы құжаттар негізінде толырылады. Онда атауы журнал-ордердің бастақырыбында көрсетілген есеп шоттың кредитіне тіркелуге тиісті бүкіл сомалық ауқымының бәрі бірі қалмай қамтылады. Оның үстіне олар қатынас қағазданушы дебеттелінетін есеп шоттар бойынша топтастырылуға тиісті.
Похожие статьи
