11.2 Фонды страховых организаций.
Потребность в формировании запасных фондов обусловлена одним из существенных признаков страхования – временной раскладкой ущерба. Случайный характер страховых событий подразумевает накопление средств страховщиков в благоприятный период для того, чтобы иметь возможность оказать помощь пострадавшим хозяйствам в не- благоприятный период. Целью формирования запасных фондов является обеспечение финансовой устойчивости страховых операций, а источником формирования – недоиспользованная часть нетто – ставок по всем поступившим платежам, поскольку на выплату страховых сумм и страхового возмещения в цене страховой услуги – тарифе – предназначена именно нетто – ставка. Остаток нетто – ставок платежей, не израсходованный по прямому назначению в текущем благоприятном году, будет накапливаться из года в год до тех пор, пока не наступит неблагоприятный год, в котором текущих поступлений платежей не хватит для выполнения своих обязательств перед страхователем.
Запасные фонды по долгосрочным видам страхования имеют особый характер, поскольку в долгосрочном страховании временная раскладка ущерба выражена гораздо сильнее, чем в краткосрочном. Основная часть взносов накапливается в течение продолжительного периода времени, чтобы быть выплаченной по окончании срока действия договора. В связи с этим запасные фонды по долгосрочным видам страхования принято называть резервами взносов (платежей).
Резервы взносов по долгосрочным видам страхования являются основным источником финансирования инвестиционной деятельности страховщика. Это обусловлено длительными сроками их хранения и значительной величиной. Широкие возможности использования средств резерва взносов в коммерческой деятельности дают страховщику возможность значительно снижать страховые взносы путем учета будущего дохода при калькуляции тарифной ставки.
Резервный фонд выплат по рисковым видам страхования образуется за счет отчислений в него фирмами от общей суммы средств, подлежащей направлению в запасной фонд.
Похожие статьи
